Hạch toán khoản nộp phạt thuế, truy nộp thuế như thế nào cho đúng quy định hiện hành. Các khoản tiền truy thu thuế và tiền phạt chậm nộp thuế sau quyết toán đều là những khoản phát sinh của các kỳ quyết toán trước. Vậy cách hạch toán đúng quy định thì được trình bày ra sao? Mời bạn đọc cùng tham khảo bài viết dưới đây, để hiểu sâu hơn về nội dung này. Cách hạch toán tiền nộp phạt thuế, truy thu thuếTrường hợp phải nộp phạt tiền thuế1. DN nhận được thông báo nộp phạt
2. Nộp tiền phạt
3. Cuối kỳ kết chuyển:
Về bản chất, khi hạch toán truy thu thuế vào TK 811, hay 4211 đều làm giảm đi lợi nhuận kế toán của doanh nghiệp. Nếu hạch toán vào TK 4211 là giảm lãi của năm trước thì hạch toán vào TK 811 là giảm lãi của năm nay. Cụ thể minh họa trong từng trường hợp như sau: Hạch toán vào TK 4211Hạch toán số thuế phải truy thu thêm
2. Thuế TNDN truy thu thêm:
Thuế Thu nhập cá nhân truy thu thêm1. Trường hợp khấu trừ vào tiền lương, tiền công của người lao động kỳ này:
2. Trường hợp do công ty phải trả
3. Khi nộp tiền thuế truy thu thêm:
4. Điều chỉnh số trích KH TSCĐ
Lưu ý: Các trường hợp điều chỉnh nêu trên Công ty không cần phải lập lại sổ sách kế toán. Cũng như lập lại tờ khai quyết toán thuế TNDN, và tờ khai thuế GTGT của các kỳ trước. Hạch toán vào TK 811Hạch toán số thuế phải truy thu thêmTrường hợp Công ty bị truy thu thuế GTGT và thuế TNDN thì tại thời điểm nhận được quyết định xử lý truy thu, DN hạch toán truy thu thuế như sau:
2. Hạch toán tiền Thuế TNDN truy thu:
3. Khi nộp tiền thuế:
Hạch toán tiền phạt, tiền chậm nộp thuế
2. Khi nộp tiền phạt:
Các trường hợp điều chỉnh bên trên đơn vị không cần phải lập lại sổ sách kế toán, cũng như không phải lập tờ khai quyết toán thuế TNDN, tờ khai thuế GTGT lần nữa của các kỳ trước. Cuối năm tài chính khi quyết toán thuế TNDN, doanh nghiệp tự loại phần chi phí không được tính vào phần chi phí hợp lý được khấu trừ thuế TNDN trên tờ khai quyết toán theo đúng quy định của luật thuế TNDN. Ví dụ về hạch toán truy thu thuế và nộp phạtVí dụ: Sau khi kiểm tra quyết toán, doanh nghiệp A bị truy thu với số thuế GTGT là 100 tr, thuế TNDN là 20 tr, thuế TNCN là 35 tr. Tiền phạt là 45 tr. Trong đó chi phí bị loại có 12 tr là khấu hao tài sản cố định vượt định mức. Giả sử, doanh nghiệp không muốn truy thu được thuế TNCN và không muốn có chênh lệch tạm thời về khấu hao TSCĐ. Khi nhận được quyết định truy thu và phạt, hạch toán:
Khi nộp tiền truy thu và nộp phạt, hạch toán:
Nếu hạch toán truy thu thuế vào TK 811cuối kỳ, khi quyết toán thuế TNDN, bạn cần đưa vào chỉ tiêu B4: Các khoản chi không được khấu trừ khi xác định thu nhập chịu thuế tại Tờ khai quyết toán thuế TNDN Mẫu 03/TNDN với số tiền là 212 tr. Lưu ýĐối với số liệu sổ sách và tờ khai quyết toán thuế, BCTC của từng năm bị sai sót truy thu:
Để nắm rõ hơn về thời hạn nộp những loại tờ khai và tiền thuế phải nộp, bạn đọc tham khảo tại đây: Lịch nộp báo cáo thuế được cập nhật mới nhất TÓM LẠI VẤN ĐỀ: Với những chia sẻ trên đây, hy vọng bạn đọc đã hiểu hơn về cách hạch toán khoản nộp phạt thuế, truy nộp thuế. Đặc biệt đối với các bạn dân kế toán thì cần phải nắm rõ nội dung này. The post Cách hạch toán khoản nộp phạt thuế, truy nộp thuế đúng quy định appeared first on jes.edu.vn. Via https://jes.edu.vn/cach-hach-toan-khoan-nop-phat-thue-truy-nop-thue-dung-quy-dinh
0 Comments
Leave a Reply. |
AuthorWrite something about yourself. No need to be fancy, just an overview. Archives
December 2020
Categories |